北京汽车零售行业协会

【申报辅导1】“新增营改增试点一般纳税人”申报表填写及关键点说明

来源:fcjykj    发布时间:2019-05-25 18:00:42


营改增后首个申报期即将来临,同时《增值税纳税申报表》即将启用新版,为了方便大家快速而准确地完成纳税申报,小编整理了从政策到实务的增值税纳税申报相关知识,供大家学习借鉴,快快看过来哦!





申报表及附表填写顺序

根据申报表及附表之间的关系,建议申报表及附表填写顺序为:

(1)《附表一》

(2)《附表三》

(3)《附表二》

(4)《固定资产进项税额抵扣情况表》

(5)《附表五》

(6)《附表四》

(7)《增值税减免税申报明细表》

(8)《主表》

1
销售情况的填写

第一步:填写附表一(本期销售情况明细)第1至11列。

第二步:填写附表三(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)(有差额扣除项目的纳税人填写)。

第三步:填写附表一(本期销售情况明细)第12至14列(有差额扣除项目的纳税人填写)。

第四步:填写《增值税减免税申报明细表》(有减免税业务的纳税人填写)。

2
进项税额的填写

第五步:填写附表五(不动产分期抵扣计算表)(有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写)。

第六步:填写《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》(有固定资产(不含不动产)进项税额抵扣业务的纳税人填写)。

第七步:填写(本期进项税额明细)。

第八步:填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。

3
税额抵减的填写

第九步:填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)(有税额抵减业务的纳税人填写)。

4
主表的填写

第十步:填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(根据附表数据填写主表)。






申报表及附表关键点说明
1
《主表》填写关键点






2
附表一(本期销售情况明细)填写关键点




3
附表二(本期进项税额明细)填写关键点




4
附表三(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)填写关键点



5
附表四(税额抵减情况表)填写关键点

6
附表五(不动产分期抵扣计算表)填写关键点





协会简介

  北京汽车零售行业协会是由北京汽车零售商、汽车零售数据研究人员等自发组织成立的一个非营利性机构。我们遵守相关法律法规,向汽车零售商和关心汽车零售行业的人士提供汽车零售行业的数据、新闻及相关政策。

组织机构

组织筹建中

协会宗旨

  北京汽车零售行业协会以贯彻执行国家方针政策、维护行业整体利益为己任,以反映行业愿望与要求、为政府和行业提供双向服务为宗旨,以政策研究、信息服务、、行业自律等为主要职能,充分发挥提供服务、反映诉求、规范行为、搭建平台等方面的作用。